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斯太尔动力股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告

发布日期:2019-08-24 15:50   来源:未知   阅读:

  香港最快开奖结果直播,本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  2019年5月13日,斯太尔动力股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)收到深圳证券交易所(以下简称“深交所”)《关于对斯太尔动力股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函〔2019〕第47号),要求公司对2018年年度报告涉及的相关事项进行补充说明。根据深交所指示,公司董事会及时组织有关人员就相关事项进行了认真分析及核查,并请公司年审机构利安达会计师事务所(特殊普通合伙)出具了核查说明,现将深交所问题逐条回复如下:

  1、报告期内,你公司“营业收入”本期发生额为21,753.33万元,同比增长43.72%,“应收账款”期末余额为260.50万元,同比下降92.83%,“应收账款周转率”由2017年度的2.27次增至2018年度的11.17次。请你公司说明以下事项:

  (1)请结合信用政策、结算方式的变化等说明营业收入增加但应收账款下降、应收账款周转率大幅提升的原因和合理性。

  回复:报告期内,公司营业收入同比有一定增长的主要原因为全资孙公司STEYR MOTORS GmbH(以下简称“奥地利斯太尔”)的主要客户Siemens、Urovesa、General Dynamics、Thales等订单较去年有一定的增长。报告期内,公司信用政策、结算方式等并未发生实质性变化,同2017年相比,2018年公司应收账款大幅下降、应收账款周转率显著增加的主要原因为奥地利斯太尔进入破产清算阶段,公司子公司斯太尔动力(江苏)投资有限公司(以下简称“江苏斯太尔”)丧失了对该公司的控制权,公司于2018年12月1日不再将该孙公司纳入合并报表范围。2017年合并报表应收账款余额为3635.10万元,其中奥地利斯太尔的应收账款余额为3467.68万元,不含奥地利斯太尔的应收账款余额为167.43万元,2018年同比增长55.60%。如果不考虑奥地利斯太尔相关指标影响,应收账款周转率指标计算如下:

  从上表可见,如果不考虑奥地利斯太尔相关指标的影响,有关指标同比变动是合理的。

  (2)请补充提供前五大客户明细情况,包括但不限于客户名称、销售内容、应收账款余额、账龄结构及期后回款情况等。

  回复:报告期内,公司及子公司涉及多项诉讼及债务逾期,公司柴油发动机国产化项目进展缓慢,国内发动机业务板块未实现批量化销售,公司主营业务收入主要来源于奥地利斯太尔,公司前五大客户皆为奥地利斯太尔公司相关客户。奥地利斯太尔因受资金短缺影响于2018年12月1日正式进入重组清算阶段,公司不再将其资产负债表纳入合并报表范围。2018年度公司前五大客户销售情况如下:

  (3)请结合近两年公司销售商品、提供劳务收到的现金情况说明应收账款周转率大幅增加对公司资产整体质量及公司业务运营的影响。

  回复:如上所述原因,公司2018年应收账款周转率大幅增加的主要原因为占公司营业收入94%的孙公司奥地利斯太尔于报告期内正式进入重组清算阶段,公司合并范围减少所致。奥地利斯太尔及公司过去两年销售商品、提供劳务收到的现金情况如下:

  如上表所示,奥地利斯太尔过去两年销售商品、提供劳务所收到的现金占上市公司比重皆在94%左右,其破产事项对公司主营业务发展产生了较大影响,未来公司将积极调整产品结构,努力推进新能源增程器、军用柴油发动机的生产与研发,争取实现批量化销售,改善公司的持续经营能力。

  2、年报显示,“长期股权投资减值损失”本期发生额为14,044.48万元,“在建工程减值损失”本期发生额为3,113.29万元,“商誉减值损失”本期发生额为9,716.56万元。请你公司:

  资产负债表日,公司对各项长期股权投资进行了检查,奥地利斯太尔的长期股权投资出现了减值迹象,公司根据奥地利斯太尔公司破产的实际情况及《评估报告》的结果,对奥地利斯太尔公司的长期股权投资计提了减值准备,并于2019年4月28日召开第九届董事会第三十九次会议和第九届监事会第二十九次会议,审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》。具体执行了以下程序:

  1、2018年12月1日,奥地利斯太尔公司正式进入破产重组法律程序,并由法院指定破产受托人,自此斯太尔公司不再对奥地利斯太尔公司的财务与经营具有控制权,奥地利斯太尔公司自2018年12月1日起不纳入合并范围,公司及时获取了奥地利斯太尔截止2018年11月30日的财务信息,并对其准确性、完整性等进行了关注;

  2、公司积极与奥地利当地法院进行联系,了解奥地利斯太尔破产的具体事实,及时跟进并获取其破产的最新进展情况;

  3、2018年9月,公司委托大信会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所和北京天圆开资产评估有限公司四川分公司对奥地利斯太尔截止2018年7月31日的财务状况进行了审计和资产评估;本着谨慎性原则,公司委托了江苏中企华中天资产评估有限公司对江苏斯太尔对应的资产组组合进行了评估,出具了斯太尔动力(江苏)投资有限公司对应的股东全部权益价值咨询报告(苏中资咨报字[2019]第13号);

  4、基于奥地利斯太尔公司破产事实及评估结果,公司估计了对奥地利斯太尔长期股权投资的可回收金额,根据会计准则,计算并计提了相关的减值准备;

  5、2019年4月28日,公司召开第九届董事会第三十九次会议和第九届监事会第二十九次会议,审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》;

  公司的在建工程为柴油发动机国产化基地建设项目,涵盖一期二段工程项目及模具。期末,公司对在建工程逐项进行了减值检查。具体执行了以下程序:

  1、期末,公司对预付模具款进行了分类:1)对于预付款后供应商没有进行生产定制模具的,公司将此类款项重分类至其他应收款;2)对于预付款后供应商已经部分完成生产定制的,公司将此类款项重分类至在建工程;

  2、与供应商进行财务核对,并根据合同及公司的具体情况判断并预计模具款的可回收金额;

  6、2019年4月28日,公司召开第九届董事会第三十九次会议和第九届监事会第二十九次会议,审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》;

  公司的商誉为公司收购斯太尔动力(江苏)投资有限公司形成商誉138,587,108.48元,斯太尔动力(江苏)投资有限公司收购奥地利斯太尔公司形成商誉206,763,666.29元,合计345,350,774.77元。基于奥地利斯太尔公司破产清算,不能再为公司产生现金流,公司计提了减值准备。具体执行了以下程序:

  1、2018年9月,公司委托大信会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所和北京天圆开资产评估有限公司四川分公司对奥地利斯太尔截止2018年7月31日的财务状况进行了审计和资产评估;期末,公司确定了以子公司斯太尔动力(江苏)投资有限公司的资产组组合、孙公司奥地利斯太尔公司的资产组,委托了江苏中企华中天资产评估有限公司进行评估并出具了斯太尔动力(江苏)投资有限公司对应的股东全部权益价值咨询报告(苏中资咨报字[2019]第13号);

  3、基于奥地利斯太尔公司破产清算,不能再为公司产生现金流,根据评估结果及会计准则,公司对商誉计算并计提了减值准备;

  4、2018年10月29日,公司召开第九届董事会第三十七次会议和第九届监事会第二十八次会议,审议通过了《关于计提商誉减值准备的议案》;

  回复:公司的在建工程为柴油发动机国产化基地建设项目,涵盖一期二段工程项目及模具。期末,公司对预付模具款进行了分类:1)对于预付款后供应商没有进行生产定制模具的,公司将此类款项重分类至其他应收款;2)对于预付款后供应商已经部分完成的生产定制的,公司将此类款项重分类至在建工程。具体明细如下:

  资产负债表日,公司对在建工程进行了检查,1)模具类在建工程:由于已完成或者部分完成定制的模具已无使用价值,预期无法为公司带来经济利益,且已预付供应商的模具定制预付款亦无法收回,公司根据企业会计准则相关规定及实际情况,对模具计提了减值准备。减值的主要依据为:①模具主要为公司的国产化发动机而定制,相关研发项目已因资金紧张被迫终止,国产化发动机生产线无法运行,与之相关的模具已无使用价值;2)一期二段在建工程:一期二段工程系30万套发动机生产基地,公司预期该项工程无法为公司带来经济利益,公司根据企业会计准则相关规定及实际情况,对该项目工程计提了减值准备,并于2019年4月28日,公司召开第九届董事会第三十九次会议和第九届监事会第二十九次会议,审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》。减值的主要依据为:①因公司资金紧张,已无力继续投入;②公司决定放弃该发动机的生产项目。

  (3)计提长期股权投资、商誉减值的测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法。

  根据《企业会计准则第8号-资产减值》,资产存在减值迹象的,应估计其可回收金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高确定。在估计资产的公允价值减去处置费用后的净额时,按照下列顺序进行:

  1、应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定;

  2、不存在销售协议但存在资产活跃市场的,应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定,资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定;

  3、在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下,应当以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计;

  4、企业按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

  斯太尔动力(江苏)投资有限公司为投资公司,自身不是经营的主体,截至咨询基准日,公司无主营业务收入,且目前投资的1家全资子公司已处于破产清算阶段。故其未来收益、净现金流量难以预测,无法采用收益法。也即本次估值无法采用预计未来经营净现金流量的方法来确定委估对象可回收价值。

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